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发布时间：2024-09-03 12:42:06 来源：本站 作者：admin
美国上市公司会计监督委员会在同一天发布了两份内容大相径庭的新检查报告。这家美国审计监管机构发布了针对德勤会计师事务所的一份检查报告，德勤是四大会计师事务所之一，也是加拿大收入最高的会计师事务所。它还发布了针对 Kreston GTA LLP 的一份检查报告，该公司总部位于安大略省马克姆，是 Kreston Global 的成员。
根据《萨班斯-奥克斯利法案》，美国境外的注册会计师事务所与美国公司一样接受 PCAOB 的检查。自 2004 年 PCAOB 的国际检查计划启动以来，PCAOB 已对位于包括加拿大在内的 50 多个非美国司法管辖区的一家或多家注册公司进行了检查。 2023 年，德勤加拿大是 PCAOB 管辖范围内 37 位客户的首席审计师，而 Kreston GTA 是 5 位客户的首席审计师。
德勤加拿大继续成功发布美国检查报告
PCAOB 在 2023 年检查了德勤进行的五项审计。在这五项审计中，有四项是德勤的首席审计师，美国审计监管机构发现缺陷率高达 20%。PCAOB 并未说明德勤是否是发现缺陷的“发行人 A”的首席审计师。这些缺陷与收入有关，一般是由于测试和评估程序不充分造成的。
在报告的一个新部分中，德勤被要求披露任何可能损害审计师独立性的情况，其中提出了与财务关系和非审计服务等有关的问题。PCAOB 没有发现任何与保持独立性有关的潜在不合规情况。
在首席执行官 Anthony Viel 的五年管理下，德勤加拿大拥有成功的检查报告记录。自 2015 年该公司在七项审计中的缺陷率为 100% 以来，德勤的缺陷率在过去四年中逐渐下降至不超过 20%。在对该报告的回应中，德勤重申了对审计质量的承诺。
Kreston GTA 尊重地不同意 PCAOB 的说法
根据 Audit Analytics Ideagen 的 2023 年市场报告，Kreston GTA 审计了三家在美国证券交易委员会注册的公司，其中两家属于采矿业。 PCAOB 在 2023 年检查了 Kreston GTA 进行的三项审计，发现缺陷率高达 20%。该公司是这三项业务的主要审计师。
美国审计监管机构的检查重点是损益表和资产负债表账户，没有发现任何对财务报表发表错误意见的审计。但它确实发现了所有三项审计中的多项缺陷，以及 18 项与不符合 PCAOB 标准或规则有关的缺陷。PCAOB 发现了两个与保持独立性有关的问题，而 Kreston GTA 确实向美国审计监管机构提请了任何独立性问题的注意。
在对该报告的回应中，该公司“尊重地”不同意 PCAOB 引用的大多数调查结果，并表示：
考虑到与某些调查结果相关的所有事实和情况，我们认为业务团队已经获得了充分适当的审计证据，任何相反的结论显然是错误的。
该公司还指出，它曾与一位“在 PCAOB 拥有超过十年检查经验的外部顾问”合作过。 Kreston GTA 还确认，它“继续坚定不移地致力于将审计质量作为我们的首要任务。”
Kreston GTA 的回应与 PKF Antares Professional Corporation 在今年早些时候发布的一份报告中提供的回应几乎相同。正如《加拿大会计师》所指出的，PCAOB 发现这家总部位于卡尔加里的公司对一家消费品业务公司的审计存在多项缺陷。
两份回复都提到了一位在 PCAOB 拥有 10 多年经验的外部顾问。两家公司都使用了类似的语言，并称相反的结论“明显错误”。2023 年 8 月，加拿大公共问责委员会（相当于加拿大的 PCAOB）对该公司采取了执法行动，禁止 PKF Antares“接受新的中高风险报告发行人审计客户”。
德勤加拿大和 Kreston GTA 代表了审计市场的力量
四大会计师事务所（德勤、安永、毕马威和普华永道）审计了加拿大 90% 的上市公司（按市值计算）。这些公司通常是多伦多证券交易所上市的公司——许多加拿大人都熟悉这些名字——其中许多是同时在美国和加拿大交易所上市的跨国公司。规模较小的会计师事务所则在多伦多证券交易所和二级市场上追逐规模小得多的上市公司。
根据 Audit Analytics Ideagen 的报告，加拿大会计师事务所仅审计了 2% 在美国证券交易委员会注册的上市公司。本土全国性公司是领导者，在所有加拿大公司中占有 13.64% 的市场份额，而拥有三家证券交易委员会注册客户的 Kreston GTA 仅占 2% 多一点。
Colin Ellis 是《加拿大会计师》的特约编辑。
